Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа (ИИС-3) — современный инструмент для долгосрочных инвестиций, который позволяет не только покупать ценные бумаги, но и пользоваться сразу двумя налоговыми преимуществами. Инвестор может получить вычет за внесённые на счёт деньги, а при соблюдении установленных законом условий — освободить от НДФЛ положительный финансовый результат от инвестиционных операций.
Новая модель ИИС объединила преимущества прежних счетов первого и второго типов, но изменила требования к сроку инвестирования и использованию налоговых льгот. Кроме того, с 2024 года вычеты по ИИС стали частью более широкой системы поддержки долгосрочных сбережений граждан.
Разберёмся, как работает ИИС-3 в 2026 году, сколько можно вернуть благодаря налоговым льготам, какие ограничения действуют и кому стоит обратить внимание на этот инструмент.
Что такое ИИС-3 и чем он отличается от старых счетов
Индивидуальный инвестиционный счёт — это специальный брокерский счёт, предназначенный для инвестирования с использованием налоговых преимуществ. Через него можно приобретать разрешённые финансовые инструменты: акции, облигации, фонды и другие активы, предусмотренные условиями обслуживания.
С 1 января 2024 года новые индивидуальные инвестиционные счета открываются по правилам третьего типа. Старые варианты ИИС-1 и ИИС-2 больше недоступны для открытия, однако ранее оформленные счета продолжают действовать на прежних условиях.
Главное нововведение ИИС-3 — возможность совместить две налоговые льготы:
- Вычет на взносы. Позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму денег, внесённых на инвестиционный счёт, в пределах установленного лимита.
- Вычет на инвестиционный доход. Позволяет освободить от НДФЛ положительный финансовый результат по операциям на ИИС при соблюдении требований к сроку владения счётом.
Таким образом, инвестор получает возможность воспользоваться налоговой поддержкой как на этапе пополнения счёта, так и при завершении долгосрочной инвестиционной программы.
Ещё одно изменение — отсутствие ограничения на общую сумму пополнения ИИС-3. Однако это не означает, что всю внесённую сумму можно учитывать при расчёте налогового вычета: для него действует отдельный лимит.
Первый вычет: возврат налога с внесённых средств
Самое понятное преимущество ИИС-3 — налоговый вычет на сумму пополнения. Государство позволяет учитывать внесённые на счёт деньги при расчёте НДФЛ.
Максимальная сумма взносов, с которой можно получить такой вычет, составляет 400 000 рублей за налоговый период.
Важно учитывать, что этот лимит является общим для нескольких продуктов долгосрочных сбережений. В него входят взносы на ИИС-3, а также определённые пенсионные взносы и взносы по договорам долгосрочных сбережений. Поэтому нельзя автоматически рассчитывать на отдельный лимит в 400 000 рублей для каждого такого продукта.
Размер фактической налоговой выгоды зависит от применяемой ставки НДФЛ и суммы налога, которую инвестор уплатил за соответствующий период.
Пример расчёта
Предположим, инвестор в течение года внёс на ИИС-3 400 000 рублей. Если для расчёта вычета применяется ставка НДФЛ 13%, потенциальная экономия на налоге составит:
400 000 × 13% = 52 000 рублей.
Если инвестор пополнил счёт только на 200 000 рублей, при той же ставке потенциальная сумма налоговой выгоды составит 26 000 рублей.
При этом в условиях действующей прогрессивной шкалы НДФЛ фактический результат может отличаться: он зависит от налоговой базы и ставки, применяемой к соответствующей части дохода. Также вычет не может превысить сумму налога, которую можно уменьшить по правилам Налогового кодекса.
Главное преимущество этой льготы заключается в том, что инвестор получает налоговую выгоду за сам факт пополнения счёта, а не только после получения прибыли от операций с ценными бумагами.
Второй вычет: освобождение инвестиционного дохода от НДФЛ
Вторая налоговая льгота ИИС-3 связана с результатами инвестирования. Если за время действия счёта инвестор получил положительный финансовый результат, при выполнении установленных условий он может воспользоваться освобождением от НДФЛ.
Максимальный размер такого вычета составляет 30 миллионов рублей по всем договорам ИИС, прекращённым в течение одного налогового периода.
Речь идёт именно о положительном финансовом результате от операций, учитываемых на инвестиционном счёте, а не о сумме всех внесённых денег.
Например, инвестор открыл ИИС-3, приобрёл облигации и акции, получал доход от операций и в итоге сформировал положительный финансовый результат в размере 2 миллионов рублей. Если выполнены требования к минимальному сроку владения и остальные условия законодательства, этот результат может быть освобождён от НДФЛ в пределах установленного лимита.
Важная особенность: для получения этой льготы необходимо дождаться окончания минимального срока действия договора. Если закрыть счёт раньше установленного срока без предусмотренного законом перевода активов, воспользоваться освобождением от налога на инвестиционный результат не получится.
Сколько лет нужно держать ИИС-3
Одно из главных отличий нового инвестиционного счёта — увеличенный срок владения. Закон предусматривает постепенный переход от пятилетнего периода к десятилетнему.
Минимальный срок зависит от года открытия счёта:
| Год открытия ИИС-3 | Минимальный срок |
|---|---|
| 2024 | 5 лет |
| 2025 | 5 лет |
| 2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 | 8 лет |
| 2030 | 9 лет |
| 2031 и позднее | 10 лет |
Таким образом, инвестор, открывший ИИС-3 в 2026 году, должен учитывать пятилетний минимальный период. Для тех, кто откроет счёт в 2027 году, срок увеличится до шести лет.
Эта система стимулирует долгосрочное инвестирование. Чем позже открывается новый счёт в переходный период, тем дольше придётся сохранять его для получения соответствующих налоговых преимуществ.
Поэтому при выборе ИИС важно учитывать не только потенциальную налоговую выгоду, но и собственные финансовые планы. Деньги, которые могут понадобиться через год или два, не стоит бездумно направлять в инструмент с длительными ограничениями на вывод средств.
Можно ли получить оба налоговых вычета одновременно
Да. Одно из главных преимуществ ИИС-3 заключается именно в возможности воспользоваться обеими налоговыми льготами в рамках одного счёта.
Сначала инвестор может получать вычет на внесённые средства. В дальнейшем, после соблюдения минимального срока и закрытия счёта, он может претендовать на освобождение положительного финансового результата от НДФЛ.
Рассмотрим условный пример.
Инвестор ежегодно пополняет ИИС-3 на 400 000 рублей в течение пяти лет. Общая сумма взносов составит 2 миллиона рублей. Если он имеет право на вычет в полном объёме и использует его ежегодно, то сможет получать налоговую экономию за каждый год пополнения.
Допустим, применимая ставка составляет 13%. Тогда потенциальная выгода от вычета на взносы за пять лет составит:
400 000 × 13% × 5 = 260 000 рублей.
Если за это время инвестиционный портфель также принесёт положительный финансовый результат, при закрытии счёта после минимального срока этот результат может быть освобождён от НДФЛ в пределах установленного лимита.
Это иллюстративный расчёт, а не гарантированный доход. Он предполагает, что инвестор ежегодно вносит одинаковую сумму, имеет достаточную налоговую базу и право на вычет, а инвестиции приносят прибыль. Рыночные результаты могут быть как положительными, так и отрицательными.
Новые возможности: ИИС-3 и другие программы долгосрочных сбережений
С 2024 года налоговые льготы по ИИС-3 стали частью единой системы поддержки долгосрочных накоплений.
Помимо индивидуальных инвестиционных счетов, в неё входят программа долгосрочных сбережений и определённые договоры негосударственного пенсионного обеспечения.
Это означает, что гражданин может использовать разные инструменты для формирования капитала, но должен учитывать общий лимит вычета на взносы — 400 000 рублей за налоговый период.
Например, если инвестор внёс 250 000 рублей на ИИС-3 и 150 000 рублей по договору долгосрочных сбережений, он уже использовал весь общий лимит. Дополнительные взносы по этим продуктам не увеличат размер вычета за тот же год.
Такой подход позволяет распределять накопления между разными финансовыми инструментами, но требует внимательного планирования налоговых преимуществ.
Как получить налоговый вычет по ИИС-3
Получить вычет можно несколькими способами. В зависимости от ситуации инвестор может воспользоваться декларационным или упрощённым порядком.
1. Через налоговую декларацию 3-НДФЛ
Для этого необходимо:
- получить у брокера документы, подтверждающие внесение денег на ИИС;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период;
- указать сумму взносов, учитываемую для вычета;
- приложить необходимые подтверждающие документы;
- направить декларацию в налоговую инспекцию.
После проверки налоговый орган принимает решение о предоставлении вычета и возврате налога при наличии права на него.
2. В упрощённом порядке
Это более удобный вариант, если брокер или банк участвует в информационном обмене с ФНС.
В этом случае сведения о взносах передаются в налоговую службу автоматически. В личном кабинете налогоплательщика может появиться предварительно заполненное заявление на получение вычета.
Инвестору остаётся проверить данные и подтвердить заявление, если информация соответствует действительности.
С 1 сентября 2026 года применяется обновлённая форма заявления для получения инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения в упрощённом порядке. Поэтому при оформлении льготы стоит ориентироваться на актуальные сведения в личном кабинете ФНС.
Вычет на положительный финансовый результат при завершении ИИС также может предоставляться через налогового агента или налоговую инспекцию — в зависимости от ситуации и наличия необходимых сведений.
Сколько ИИС-3 можно открыть
По новым правилам инвестор может одновременно иметь до трёх договоров на ведение ИИС, если соблюдает установленные законом условия. Это отличается от прежней модели, в которой допускался только один индивидуальный инвестиционный счёт.
Однако важно помнить: наличие нескольких счетов не увеличивает лимит вычета на взносы. Максимальная сумма, учитываемая для соответствующей налоговой льготы, остаётся общей — 400 000 рублей за год с учётом других предусмотренных законом долгосрочных сбережений.
При переводе активов между счетами необходимо соблюдать специальные требования. В частности, для сохранения права на льготы при прекращении одного договора все учитываемые на нём активы должны быть переведены на другой ИИС, открытый для этой цели тому же человеку.
Также старые ИИС прежних типов нельзя просто использовать одновременно с новым ИИС-3 без соблюдения предусмотренных законом правил трансформации и перехода.
Что будет, если закрыть ИИС-3 досрочно
Досрочное закрытие счёта — один из наиболее важных рисков, который необходимо учитывать заранее.
Если инвестор прекращает договор до истечения минимального срока, не соблюдая предусмотренные законом исключения, он может потерять право на налоговые льготы.
В частности, ранее полученный вычет на взносы придётся восстановить и вернуть в бюджет. Кроме того, могут начисляться пени.
Поэтому ИИС-3 не подходит для хранения резервных денег, которые могут понадобиться в любой момент. Перед открытием счёта желательно убедиться, что у вас есть отдельная финансовая подушка безопасности.
Существуют предусмотренные законом исключения, в том числе связанные с переводом активов на другой ИИС. Кроме того, законодательство предусматривает специальные условия для отдельных жизненных обстоятельств. Но рассчитывать на свободное снятие денег без последствий не следует.
Какие инвестиции можно использовать на ИИС-3
Сам по себе ИИС-3 не является инвестиционным активом. Это специальная оболочка, внутри которой инвестор формирует портфель из доступных финансовых инструментов.
В зависимости от условий брокера и действующих ограничений можно использовать:
- Облигации. Подходят для получения купонного дохода и формирования более предсказуемой части портфеля, хотя также несут кредитный, процентный и рыночный риски.
- Акции. Позволяют участвовать в росте компаний и получать дивиденды, но их стоимость может значительно колебаться.
- Биржевые фонды. Дают возможность инвестировать сразу в набор активов и распределять риски между компаниями или секторами.
- Другие разрешённые инструменты. Их доступность зависит от законодательства, правил брокера и условий конкретного счёта.
Выбор активов должен соответствовать инвестиционному горизонту и допустимому уровню риска. Налоговые преимущества не защищают от падения стоимости ценных бумаг и не гарантируют положительную доходность.
Преимущества и недостатки ИИС-3
Перед открытием счёта полезно оценить не только налоговые преимущества, но и ограничения этого инструмента.
Преимущества:
- возможность получать вычет на внесённые средства;
- освобождение положительного финансового результата от НДФЛ при соблюдении условий;
- отсутствие лимита на общую сумму пополнения счёта;
- возможность иметь до трёх ИИС одновременно при соблюдении установленных требований;
- выбор различных инвестиционных инструментов;
- упрощённый порядок получения налоговых вычетов.
Недостатки и ограничения:
- длительный минимальный срок владения;
- риск потери налоговых преимуществ при досрочном закрытии;
- общий лимит вычета на взносы в размере 400 000 рублей;
- необходимость иметь доход, позволяющий воспользоваться налоговой льготой;
- инвестиционные риски, связанные с изменением стоимости активов;
- ограничения на свободный вывод денежных средств.
Таким образом, ИИС-3 в первую очередь ориентирован на людей, которые готовы инвестировать на протяжении нескольких лет и хотят использовать налоговые преимущества для увеличения эффективности долгосрочных накоплений.
Кому подходит ИИС-3
Этот инструмент может быть интересен инвесторам, которые имеют официальный доход, облагаемый НДФЛ, регулярно откладывают деньги и готовы формировать капитал на длительном горизонте.
Особенно полезным ИИС-3 может оказаться для тех, кто планирует постепенно накапливать средства на крупные цели: дополнительный пенсионный капитал, покупку недвижимости, финансовую независимость или обеспечение будущих расходов.
Однако счёт не обязательно открывать только ради налогового вычета. Важно оценить комиссии брокера, доступные инструменты, условия обслуживания и собственную готовность не использовать вложенные деньги в течение установленного срока.
Если человек не имеет дохода, позволяющего получить вычет на взносы, налоговая выгода по этому направлению может оказаться недоступной. При этом право на вычет по положительному финансовому результату оценивается отдельно, с учётом требований законодательства.
Итог: стоит ли открывать ИИС-3
ИИС-3 расширил возможности частных инвесторов, объединив две важные налоговые льготы в одном инструменте. Теперь можно получать вычет за пополнение счёта и при соблюдении условий освобождать от НДФЛ положительный финансовый результат от инвестиций.
В 2026 году минимальный срок владения новым счётом составляет пять лет, а максимальная сумма взносов, учитываемая для вычета, — 400 000 рублей в год. Дополнительно действует лимит в 30 миллионов рублей на освобождение положительного финансового результата по всем соответствующим договорам, прекращённым в одном налоговом периоде.
Главное преимущество ИИС-3 — возможность использовать налоговые льготы системно, на протяжении нескольких лет. Но этот инструмент требует дисциплины и долгосрочного планирования. Он не гарантирует прибыль и не избавляет от рыночных рисков.
Перед открытием счёта стоит определить инвестиционную цель, оценить финансовые возможности и убедиться, что вложенные средства не понадобятся раньше установленного срока. При таком подходе ИИС-3 может стать полезной частью долгосрочной инвестиционной стратегии.
